스페인 부가가치세(IVA) 총정리: 자영업자가 알아야 할 모든 것
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안녕하세요, 스페인 현지 세금 전문가 이노택스입니다.😊
오늘은 많은 분들께서 궁금하신 스페인 부가가치세(IVA, 이바)에 대해서 알려드리도록 하겠습니다.
부가가치세(IVA)란 무엇이며 어떻게 작동하나요?
부가가치세(IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido)는 스페인에서 재화와 서비스 소비에 부과되는 간접세입니다. 1992년 법률 37/1992에 따라 다음과 같은 경우에 적용됩니다:
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사업자나 전문가가 제공하는 재화 및 서비스
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기업과 개인 모두가 하는 재화 수입
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유럽연합(EU) 내 역내 거래
스페인의 기업과 자영업자는 청구서에 부가가치세를 포함하여 징수하고, 이를 세무 당국에 신고해야하는 납세의 의무가 있습니다.
2025년 적용 부가가치세 유형
스페인에는 재화와 서비스의 성격에 따라 세 가지 부가가치세율이 있습니다.
| 부가가치세 유형 | 세율(%) | 예시 |
| 일반세율 | 21% | 전자기기, 의류, 자동차, 전기 |
| 감면세율 | 10% | 교통, 숙박업, 수도, 공연 |
| 초감면세율 | 4% | 빵, 우유, 과일, 의약품, 서적 |
2025년 업데이트:
판데믹 이후 일부 품목에 적용되던 임시 부가가치세율 2%와 7.5%은 이제 폐지되었습니다. 2025년부터 기존 세율이 복원되었다는 점 참고해 주시기 바랍니다.
이와 관해 궁금하신 점이 있다면 언제든지 이노택스로 문의주세요.🙌
2025년 부가가치세 주요 변경 사항
2025년 1월 1일부터 부가가치세 관련 몇 가지 중요한 변경이 있었습니다.
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기본 식료품 세율 정상화
빵, 우유, 과일 등 기본 식료품에 다시 4%의 초감면세율이 적용됩니다. -
전기세 부가가치세 인상
2025년 1월부터 전기 요금 부가가치세가 10%에서 21%로 인상되었습니다(임시 감면 종료). -
올리브유 부가가치세 인하
좋은 소식은, 올리브유에 대한 세율은 10%에서 4%로 낮아졌다는 점입니다.
2025년의 해당 변경 사항을 통해 주의해야 할 점은?
2025년부터 적용되는 해당 변경 사항에 따라, 스페인 내 인보이스를 작성하거나 해당 상품들을 구매할 때 새로운 IVA가 적용되고 있는지 다시 한번 확인해주세요.
알맞지 않은 세금 체계를 적용할 경우, 나중에 스페인 세무서에서 세금 관련 문제의 소지가 될 수 있습니다.
자영업자 및 기업의 부가가치세 의무
자영업자와 기업은 다음과 같은 의무를 지켜야 합니다:
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부가가치세 전가: 고객에게 청구서 발행 시 부가가치세를 포함
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부가가치세 부담: 공급자로부터 구매할 때 부가가치세 납부
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부가가치세 신고: 분기별 또는 월별로 모델 303 양식을 통해 부가가치세를 신고
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부가가치세 면제 및 비과세 항목
2025년 이후에도 면제 및 비과세가 적용되는 부가가치세 품목입니다.
| 구분 | 예시 |
| 면제 | 의료 서비스, 교육, 보험 |
| 비과세 | 기업 이전, 비영리 서비스 |
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