Tipos de IVA para Autónomos y Empresas en 2025
Contenido:
¿Qué es el IVA y cómo funciona?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España. Según la Ley 37/1992, este impuesto se aplica a:
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Entregas de bienes y servicios realizados por empresarios o profesionales.
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Importaciones de bienes, tanto por empresas como por particulares.
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Adquisiciones intracomunitarias dentro de la UE.
Las empresas y autónomos deben recaudar el IVA en sus facturas y declararlo a Hacienda.
Tipos de IVA vigentes en 2025
En España, existen tres tipos de IVA aplicables según la naturaleza del bien o servicio.
| Tipo de IVA | % | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21% | Tecnología, ropa, automóviles, electricidad. |
| Reducido | 10% | Transporte, hostelería, agua, espectáculos. |
| Supereducido | 4% | Pan, leche, frutas, medicamentos, libros. |
Actualización 2025: Se han eliminado los tipos temporales del 2% y 7,5%, restableciendo las tasas tradicionales.
Cambios recientes en los tipos de IVA en 2025
A partir del 1 de enero de 2025, se han aplicado modificaciones en la fiscalidad del IVA.
1. Fin de las rebajas en alimentos básicos
El IVA superreducido del 4% vuelve a aplicarse a productos como pan, leche y frutas.
2. Incremento del IVA en la electricidad
¡Atención! Desde enero de 2025, el IVA de la factura eléctrica pasa del 10% al 21% tras finalizar la reducción temporal.
3.Reducción del IVA en el aceite de oliva
Buena noticia: El aceite de oliva tributa ahora al 4% en lugar del 10%.
¿Te afectan mucho estos cambios? Asegúrate de revisar la aplicación correcta del IVA en tus facturas y compras.
Obligaciones de Autónomos y Empresas respecto al IVA
Tanto autónomos como empresas deben cumplir con las siguientes obligaciones fiscales:
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Repercutir el IVA - Aplicarlo en las facturas a clientes.
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Soportar el IVA - Pagar el IVA en compras a proveedores.
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Declarar el IVA - Presentar el Modelo 303 trimestral o mensualmente
Exenciones y No Sujeciones al IVA
Algunas operaciones están exentas o no sujetas al IVA:
| Categoría | Ejemplos |
|---|---|
| Exenciones | Servicios médicos, educación, seguros. |
| No sujeción | Transmisión de empresas, servicios sin ánimo de lucro. |
¿Tienes dudas sobre si debes aplicar IVA a un servicio? En este artículo te explicamos como hacer facturas sin IVA
¿Cómo mantenerse informado de la normativa?
La legislación fiscal cambia constantemente, por lo que es clave:
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Consultar fuentes oficiales, como el BOE y la Agencia Tributaria.
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Leer blogs de expertos actualizados para conocer siempre las últimas novedades.
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Preguntar tus dudas a asesores expertos para evitar errores y optimizar tu fiscalidad.
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