부가가치세(IVA)는 항상 공제할 수 있을까?

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부가가치세(IVA)는 항상 공제할 수 있을까?

항상 그런 것은 아닙니다. 정확한 회계를 위해서는 언제 부가가치세를 공제할 수 있고, 언제 공제할 수 없는지 아는 것이 매우 중요합니다. 많은 기업과 자영업자가 이 부분에서 실수를 해서 세무 당국과 문제가 발생하곤 합니다.

여기서는 부가가치세를 공제할 수 있는 경우와, 올바르게 공제하기 위해 반드시 지켜야 할 요건을 설명해 드립니다.

먼저 알아야 할 점:

모든 지출증빙서류가 부가가치세 공제를 허용하지는 않습니다.

가장 흔한 예는 다음과 같습니다:

• 일반 지출 영수증

• 식당 계산서

• 회사명 없는 주유 영수증

이 외에도, 일반적으로 증빙서류가 일정 요건을 충족하지 못하면 부가가치세를 공제할 수 없습니다.

부가가치세 공제 조건

부가가치세 공제는 경제활동과 연관된 지출에 한해 가능합니다. 하지만 모든 부가가치세가 공제되는 것은 아닙니다. 지출이 유효하려면 다음 세 가지 조건을 충족해야 합니다.

1. 지출이 경제활동과 관련되어야 한다

지출이 사업 수입 창출과 직접 관련되어 있지 않으면 부가가치세 공제가 불가능합니다.

예를 들어, 차량 관련 지출은 다음과 같습니다:

• 주유비, 통행료, 주차비 등의 부가가치세를 공제하려면, 그 차량이 반드시 사업에 필요한 차량이어야 합니다.

다음은 사업용 차량으로 인정되지 않습니다:

• 업무와 개인 용도로 겸용하는 차량

• 회계에 등록되지 않은 차량 (단, 반대 증거가 있을 경우 제외)

또한, 출장 경비는 아래 조건을 충족해야 합니다:

• 출장이 반드시 사업상 필요하고 합리적으로 증빙되어야 하며,

• 경비가 과도하거나 부적절하지 않아야 합니다.

세무 당국은 이 조건을 충족하지 않을 경우 부가가치세 공제를 거부할 수 있습니다.

중요: 모든 지출은 적절한 증빙 서류가 있어야 세무조사 시 문제가 없습니다.

2. 지출이 정당하게 증빙되어야 한다

부가가치세 공제를 받으려면 반드시 원본 증빙서류가 필요합니다. 유효한 서류는 다음과 같습니다:

• 모든 세무 정보가 포함된 원본 세금계산서

• 수입 신고 시 공식 서류

• 자기발행 세금계산서 (과세자 전가 대상인 경우)

• 서명된 영수증 (특별 농업 규정 대상 시)

전자세금계산서도 가능한가요?
네, 이메일이나 PDF로 받은 전자세금계산서도 진본성과 무결성이 보장된다면 공제 가능합니다. (2014년 1월 15일자 공식 해석 V0068-14 참조)

간이영수증도 가능한가요?
네, 다만 수신자 식별번호(NIF)와 주소, 부가가치세 내역이 명확히 표시되어 있어야 공제가 가능합니다.

3. 지출이 회계 장부에 기록되어야 한다

해당 지출은 부가가치세 장부에 정확히 기록되고, 기업이나 사업 활동의 회계에 포함되어야 합니다.

자영업자와 기업 모두 공제 가능한 모든 지출에 대해 회계 기록을 유지해야 합니다.
오류를 줄이려면, 청구서 작성과 관리가 가능한 좋은 회계 소프트웨어 사용을 권장합니다.

공제할 수 없는 부가가치세

세무 당국은 특정 재화나 서비스에 대해 부가가치세 공제를 금지하고 있습니다.

예를 들면:

• 보석류 및 장신구

• 식품, 음료, 담배

• 공연 및 오락 서비스

• 고객 접대비 및 제3자 접대비

• 출장, 여행, 숙박비(단, 소득세나 법인세에서 공제 가능한 경우는 제외)

청구서 작성과 세무 용어가 어려우신가요?

부가가치세 관련 청구서 작성법과 용어에 대해 더 쉽게 설명한 글이 있으니 참고하세요.

결론: 부가가치세 실수 없이 관리하는 법

많은 자영업자와 기업이 실수로 인해 세무 당국과 문제를 겪습니다. 이를 막는 가장 좋은 방법은 전문가의 도움을 받는 것입니다.

이노택스가 당신이 정확한 세금을 내고 과납하지 않도록 도와드립니다.

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