在西班牙工作，很多人第一次遇到“补税”，是在提交年度个人所得税申报（Declaración de la Renta，Modelo 100）的时候。

明明每个月工资单上都已经扣了 IRPF，为什么最后申报的时候还显示：A pagar（需要补税）？

如果你这一年换过工作、同时从两家公司领取过工资，或者领取过 SEPE 的失业金，你可能听说过一个词：Dos Pagadores，也就是“多个付款方”。

但这里有一个非常常见的误区：有两个付款方，并不意味着西班牙税务局会对你收更多税。

真正容易造成最后补税的原因，通常是：全年实际应该缴纳的 IRPF，与工资中已经预扣的 IRPF 之间存在差额。

下面我们具体解释。

什么是“两位付款方”（Dos Pagadores）？

首先需要明确：

有两个或者多个付款方，本身不会让你的收入适用一种额外的“多付款方税”。

IRPF 最终需要结合你的全年收入、个人和家庭情况、适用的国家及自治区税率、扣除项目以及已经预缴或预扣的税款等因素进行年度结算。

Dos Pagadores 真正会明显影响的一项规则，是你是否达到必须提交年度个人所得税申报的收入门槛。

所以，“两位付款方”不是一种税务处罚，而是可能影响申报义务判断的一项因素。

申报门槛：你是否必须提交Renta？

按照目前适用于2025纳税年度、并在2026年进行申报的规则，如果收入主要属于劳动所得（Rendimientos del Trabajo），需要重点区分以下情况。

1. 一个付款方

一般情况下，如果全年劳动收入不超过：22,000欧元，可能不需要因为这一项劳动收入单独产生申报义务。

2. 两个或多个付款方

如果存在两个或多个付款方，并且第二及之后付款方按照金额排序后的收入合计超过：1,500欧元，则相关劳动收入申报门槛一般降至：15,876欧元。

也就是说，如果你的全年劳动收入超过15,876欧元，同时第二及之后付款方合计超过1,500欧元，就需要特别注意是否已经产生 Renta 申报义务。

一个非常重要的例外

有两个付款方，不代表申报门槛一定变成15,876欧元。

如果第二及之后付款方支付给你的劳动收入合计不超过：1,500欧元。

那么在符合其他条件的情况下，22,000欧元的门槛仍然可以适用。

所以，判断自己是不是“Dos Pagadores”，不能只数有几个付款方。

还需要看：第二及之后付款方一共支付了多少钱。

最大的误区：为什么两位付款方容易出现补税？

如果两位付款方不会让你多交税，为什么很多人在换工作之后，第二年做 Renta 都发现需要补税？

真正的问题通常不是最终税率本身，而是：预扣税（Retención）。

西班牙个人所得税 IRPF 采用累进税率体系。

你的雇主会根据掌握的工资、合同以及个人和家庭情况等信息计算工资单上的 IRPF 预扣。

但如果你一年中先后有不同的雇主，每个付款方并不一定按照你全年所有付款方的总收入替你完成预扣。

结果就可能出现：每家公司分别计算时看起来都没有问题。

但年底把所有劳动收入放在一起进行年度 IRPF 结算时，全年累计预扣金额仍然不足。

最后提交 Renta 时，就可能出现：A pagar。这通常不是罚款，而是在年度结算时补上之前没有通过工资预扣足够缴纳的 IRPF。

举个常见的换工作例子

假设一名在西班牙工作的员工今年换了一次工作。

第一家公司

1月至6月在公司A工作。

公司A根据自己支付的工资以及当时掌握的信息进行 IRPF 预扣。

第二家公司

7月份换到公司B。

公司B开始按照新工作的工资和相关信息计算自己的 IRPF 预扣。

问题就在这里。

公司B并不一定会自动按照：“公司A已经支付的收入 + 公司B将支付的收入”

重新计算你整个年度最终应该承担的全部 IRPF。

因此，即使两家公司都正常从工资中扣除了 IRPF：全年累计预扣金额仍然可能低于年度 Renta 最终计算出的税额。

到了第二年提交 Modelo 100 时，AEAT 会根据全年相关收入和个人情况进行最终计算。

如果：全年最终税额 ＞ 已经预扣和预缴的税额，就可能需要补税。

如果：已经预扣和预缴的税额 ＞ 最终税额，则可能产生退税。

所以真正需要关注的不是“我是不是有两个付款方”，而是：

全年到底已经预扣了多少 IRPF。

哪些情况容易出现“第二付款方”？

1. 年中换工作

例如：上半年在公司A工作，下半年去了公司B。这一年就存在多个劳动所得付款方。

2. 同时在两家公司工作

例如一份全职工作之外，还有另一份兼职工作。两家公司分别支付工资，也会形成多个劳动所得付款方。

3. 工资 + SEPE失业金

这也是非常常见的情况。

例如：前半年正常工作，之后失业并领取 SEPE 的失业救济金（Prestación por Desempleo）。公司是一个付款方。SEPE 又是另一个付款方。

因此，当年就可能出现多个劳动所得付款方。

4. ERTE

如果员工因为 ERTE 从 SEPE 获得相应劳动性质的给付，也可能出现另一个付款方。

5. 多项养老金或其他劳动所得

部分养老金以及其他被归类为劳动所得的收入，也可能涉及多个付款方。

具体需要根据收入的税务性质进行判断。

一个特别容易搞混的情况：工资 + Autónomo

如果你一边在公司上班，一边注册 Autónomo 做自己的业务，这和普通的“两个工资付款方”并不是完全相同的概念。

公司支付给你的工资通常属于：劳动所得（Rendimientos del Trabajo）。

而 Autónomo 经营产生的收入通常属于：经济活动所得（Rendimientos de Actividades Económicas）。

因此，不能简单地把：“一份工资 + Autónomo收入”

直接理解成 Dos Pagadores 规则下的“两位工资付款方”。

不过，Autónomo 收入仍然会进入你的年度个人所得税计算，并且可能涉及 Modelo 130 预缴、发票 IRPF 预扣以及年度 Modelo 100 结算。

所以，如果你同时上班和做 Autónomo，更需要综合估算全年 IRPF，而不是只看工资单上的预扣比例。

怎么避免第二年突然补一大笔税？

如果你年中换工作、同时拥有多份工资，或者已经知道自己今年会有多个付款方，可以提前进行税务规划。

而不是等第二年做 Renta 才发现：怎么突然要补这么多？

第一步：估算全年总收入

把预计全年会取得的劳动收入整理出来。

例如：

  • 第一份工作的工资
  • 第二份工作的工资
  • 兼职工资
  • SEPE相关收入
  • 其他劳动所得

如果同时存在 Autónomo、投资、出租房产等其他收入，也应该在年度税务测算时一并考虑。

第二步：检查已经预扣的IRPF

查看每个月的 Nómina（工资单）。

找到：IRPF Retención，然后估算全年已经预扣以及预计还会预扣多少税款。

如果换工作以后发现新公司的 IRPF 预扣比例明显较低，就值得提前检查。

第三步：可以主动要求公司提高IRPF预扣比例

如果预计全年预扣不足，可以向当前雇主提出：提高工资单上的 IRPF 预扣比例。

根据西班牙 IRPF 预扣规则，员工可以书面要求付款方适用高于正常计算结果的预扣比例。

原则上，只要至少在相应工资单制作前5天提出，公司需要按照规定处理。

例如，你可以向 HR 表示：“今年我换过工作，希望把我的 IRPF 预扣比例提高到 X%，避免年度 Renta 出现较大的补税。”

但具体应该提高到多少，不建议随便猜。最好先根据预计全年收入进行一次 IRPF 测算。

Modelo 145是做什么的？

这里也非常容易产生误解。

Modelo 145 是员工向工资付款方提供：个人及家庭情况以及相关情况变化的表格。

例如部分家庭情况会影响公司计算工资 IRPF 预扣。

Modelo 145 是交给付款方，而不是员工自己提交给 AEAT。

但是，主动要求公司把 IRPF 预扣比例提高到某个比例，并不等同于“通过 Modelo 145 申请提高税率”。

按照 IRPF Reglamento 第88条，员工可以另外以书面形式向付款方要求适用更高的预扣比例。

因此，如果你只是因为今年换过工作、预计全年预扣不足，可以直接向公司 HR 或 Payroll 咨询提高 IRPF Retención 的流程。

不要等到第二年做Renta才发现问题

Dos Pagadores 本身并不会让你被征收一项额外税款。

真正需要关注的是：全年收入与已经预扣的 IRPF 是否匹配。

尤其如果你今年：

  • 换过工作
  • 同时有两份工资
  • 领取过 SEPE
  • 经历过 ERTE
  • 一边上班一边做 Autónomo
  • 同时存在其他收入来源

最好在年底之前检查一次自己的 IRPF 情况。

如果发现预扣不足，还有机会通过调整剩余月份的工资预扣等方式提前处理，而不是等到第二年提交 Renta 时一次性补上一大笔。

不确定自己的IRPF预扣够不够？

如果你今年换过工作、有多个收入来源，或者不确定明年 Renta 会不会出现较大的 A pagar，Innotaxes可以根据你的实际收入情况进行测算。

我们可以帮助你梳理：

  • 全年工资收入
  • 多付款方情况
  • SEPE收入
  • Autónomo收入
  • 已经缴纳或预扣的IRPF
  • 预计年度个人所得税
  • 是否需要调整剩余月份的IRPF预扣

提前进行税务测算，可以让你更清楚地知道自己的实际税负，并减少第二年申报时突然出现大额补税的情况。

免责声明

本文内容仅供一般信息参考，不构成针对任何具体情况的税务或法律建议。西班牙个人所得税申报门槛、预扣规则及其他税务规定可能发生调整，最终税额还取决于个人收入类型、家庭情况、自治区、扣除项目及其他因素。如需判断具体申报义务或计算适合的IRPF预扣比例，建议根据个人实际情况咨询专业税务顾问。

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admin innotaxes