Налоги для autónomo и самозанятых в Испании в 2025

Содержание:

Если вы открыли ИП (аутономо) в Испании и работаете как самозанятый, вы знаете, что навигация по налоговому лабиринту может быть одной из самых больших проблем вашей деятельности. Многие в конечном итоге платят больше налогов, чем необходимо, из-за постоянных обновлений нормативов, другой системы и сложности оптимизации вычетов. Тысячи евро, которые могли бы оказаться в вашем кармане, оказываются в налоговой из-за отсутствия знаний!

О том, как налог на доходы физических лиц (IRPF) в Испании влияет на вашу деятельность в качестве самозанятого, какие расходы вы можете законно вычесть и как оптимизировать ваше налогообложение, строго соблюдая действующие нормативные акты, можете ознакомится в данном обновленном руководстве на 2025 год от Innotaxes.

Какие налоги должен платить самозанятый (autónomo) в Испании?

Самозанятые, ИП работники, или как их тут называют "автономо", в первую очередь подлежат двум основным налогам, применение которых зависит в первую очередь от выполняемой ими деятельности:

1. Налог на доходы физических лиц (IRPF): Обязателен для всех самозанятых работников, независимо от их деятельности.

2. Налог на добавленную стоимость (IVA): Его применение будет зависеть от того, подлежит ли выполняемая деятельность НДС или освобождена от него в соответствии с действующими нормативными актами.

Правильное указание вашей деятельности в налоговой декларации (форма modelo 036) имеет решающее значение для определения ваших конкретных налоговых обязательств. Кроме этого, есть ежемесячные отчисления на Социальное страхование Cuotas de Seguridad Social. Если вы не сделаете необходимые платежи, вы не будете иметь права на доступ в государственные медицинские учреждения, получение пенсии или больничных, или оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком и т.д.

Если вам нужна помощь в регистрации ИП в Испании, услуга оформления электронной подписи, услуга предоставления ежеквартальных деклараций, оптимизация налогов - вы можете обратиться в  Innotaxes

Процент удержания НДФЛ для самозанятых в Испании

Аутономо подлежат удержаниям при выставлении счетов компаниям или другим профессионалам:

• Общий тариф: 15%
• Сниженный тариф: 7% (применяется в течение 1-го года начала деятельности и следующих двух, при условии, что в предыдущем году не осуществлялась профессиональная деятельность).

Начиная с 2024 года, профессионалы, которые получили по крайней мере 70% своего дохода с удержанием налога в предыдущем году, освобождаются от подачи квартальных авансовых платежей (форма modelo 130).

Расходы для ИП - аутономо: вычитаемые и невычитаемые

Чтобы расход был налогово вычитаемым, он должен соответствовать трем основным требованиям:

1. Быть связанным с экономической деятельностью (принцип корреляции с доходом).
2. Должен быть должным образом подтвержден счетом-фактурой, соответствующей нормативным требованиям.
3. Расходы должны быть зарегистрированы в соответствующем учете — вести книги учета доходов и расходов. 

Наиболее актуальные затраты, которые можно вычесть

1. Расходы на аренду

Если вы самозанятый или владелец бизнеса, то, скорее всего, используете офис или другое помещение для работы. Вся арендная плата учитывается полностью, если договор оформлен на ваше имя и вы предварительно уведомили налоговую. Но что, если ваш офис — это комната в вашем доме? В таком случае можно вычесть часть арендной платы пропорционально площади, используемой для профессиональной деятельности.

Например: у вас квартира 100 кв.м., а рабочий кабинет занимает 15 кв.м. Если арендная плата 1000 евро в месяц, вы можете учесть 150 евро (15%) ежемесячно.

2. Расходы на коммунальные услуги

Электричество, вода, отопление также вычитаются из налогов. Если вы снимаете отдельное помещение исключительно под бизнес, то расходы учитываются полностью. Но если вы работаете из дома, можете учесть только 30% от той части, которая приходится на рабочее пространство.

Например: у вас квартира площадью 100 кв.м., рабочее пространство — 15 кв.м. Значит, учитывается 30% от 15% общей суммы расходов на коммунальные услуги.

3. Расходы на госпошлины, НДС и налоги

Эти расходы также вычитаются, если вы их оплачиваете сами. Обычно налоги на имущество (IBI) и плата комунидад покрываются владельцем помещения, поэтому самозанятые, снимающие офис, не могут их учитывать. Однако плата за вывоз мусора, как правило, оплачивается арендатором и может быть включена в расходы. Штрафы и проценты за просрочку налогов не вычитаются.

4. Расходы на телефон и интернет

Самозанятые могут учесть расходы на телефон и интернет, если они предназначены исключительно для бизнеса. При работе из дома нужно открыть отдельную линию для профессиональной деятельности, иначе расходы нельзя учесть.

5. Расходы на материалы и сырьё

При покупке материалов и сырья, необходимых для вашей работы, эти расходы учитываются полностью. Например, архитектор может вычесть расходы на бумагу и чертёжные принадлежности, а столяр — на древесину и инструменты.

6. Расходы на маркетинг и рекламу

Расходы на рекламу и маркетинг, подтверждённые счёт-фактурами, полностью вычитаются, независимо от канала продвижения (цифровой или традиционный).

7. Расходы на создание и поддержку сайта

Создание, дизайн, хостинг и поддержка вашего сайта полностью вычитаются при наличии счёт-фактуры.

8. Расходы на основные средства

Товары, стоящие более 3000 евро, такие как мебель и техника, учитываются полностью, если используются только в профессиональной деятельности. Их ремонт также можно учесть.

9. Расходы на профессиональные услуги и бухгалтерию

Расходы на бухгалтеров, юристов, консультантов и другие профессиональные услуги полностью вычитаются при наличии счёт-фактур.

10. Расходы на персонал

Если у вас есть сотрудники, их зарплаты, страховые взносы, расходы на обучение, командировки и страховки полностью вычитаются.

11. Ежемесячные квоты в Социальное страхование

Ежемесячные взносы в Социальное страхование вычитаются полностью. Подтверждением служит банковская выписка.

12. Финансовые расходы

Банковские комиссии и проценты по кредитам для бизнеса учитываются полностью.

13. Амортизация

Амортизация основных средств отражает износ и устаревание имущества и полностью вычитается.

14. Расходы на образование

Образование, напрямую связанное с вашей профессиональной деятельностью, учитывается полностью.

15. Расходы на страхование

Страховки, связанные с профессиональными рисками (гражданская ответственность, мультириски для офиса, страхование имущества бизнеса и автомобиля при использовании только для работы), учитываются полностью. Медицинская страховка учитывается ограниченно — до 500 евро в год, но налоговая может это оспорить, поэтому будьте внимательны.

Если вам нужна помощь в оптимизации налогов в Испании, услуга предоставления ежеквартальных деклараций или у вас есть другие вопросы - свяжитесь с нами в  Innotaxes

Бухгалтерские и регистрационные обязательства

Обязательства зависят от применяемого налогового режима и типа деятельности:

Коммерческие предприниматели при прямом нормальном методе расчета обязаны:

• Вести бухгалтерский учет в соответствии с Торговым кодексом и Общим планом бухгалтерского учета.

Некоммерческие предприниматели и все, применяющие упрощенный метод расчета, обязаны иметь:

• Учет продаж и доходов.

• Учет покупок и расходов.

• Учет инвестиционных активов.

Профессионалы при прямом методе расчета (оба варианта), обязаны иметь:

• Учет доходов и расходов.

• Учет инвестиционных активов, авансов и материальных поставок.

Все аутономо должны вести учет выставленных и полученных счетов-фактур, пронумерованных по датам и сгруппированных по кварталам.

Интересное: статистика по самозанятым в Испании

Количество аутономо в стране на 2025 год

По состоянию на март 2025 года в Испании насчитывается около 3.405.992 самозанятых работников. Это число выросло на 1,03% по сравнению с мартом 2024 года. Кроме того, наблюдался рост на 0,31% по сравнению с февралем 2025 года — делится Министерство труда и социальной экономики (Ministerio de Trabajo y Economía Social).

Заключение: Налоговое планирование как бизнес-стратегия

Грамотное налоговое планирование не только позволяет вам выполнять налоговые обязательства, но и способно привести к существенной экономии в конце года. Важно знать все допустимые к вычету расходы, применимые к вашему бизнесу, и вести их четкий учет.

Разница между самозанятым, который использует все законные вычеты, и тем, кто не делает этого, может выражаться в тысячах евро ежегодно. Поэтому мы рекомендуем периодически пересматривать свою налоговую ситуацию, желательно при профессиональной поддержке, чтобы максимально оптимизировать ваше налогообложение в рамках действующего законодательства.

Если у вас возникли вопросы или вы хотите убедиться, что используете все налоговые возможности, свяжитесь с нашими специалистами InnoTaxes по налогообложению.

Последнее обновление: май 2025 года (данная статья может обновляться).